Консолидированная отчетность — это отчетность группы: головной компании вместе с дочерними и зависимыми обществами, где активы, обязательства, доходы и расходы показаны как единое целое. Аудит такой отчетности в Красноярске заказывают собственники и директора холдингов, групп компаний, организаций с филиалами и обособленными подразделениями — там, где аудит одного юрлица уже не дает полной картины. Боль, которую мы закрываем, обычно одна: внутри группы цифры не сходятся. Внутригрупповые обороты не исключены, прибыль от продаж между «своими» компаниями задваивается, и банк или инвестор видит совсем не ту прибыль, на которую рассчитывал собственник.
Причины заняться этим сейчас обычно внешние: банк требует отчетность по МСФО для кредитной линии, материнская компания за рубежом просит пакет к конкретной дате, готовится сделка по продаже доли или выход на облигационный займ. Если отчетность собрана с ошибками, последствия дороже самого аудита: банк снижает лимит или поднимает ставку, инвестор пересматривает оценку бизнеса, а налоговая при проверке снимает расходы по внутригрупповым операциям. Отдельная история — сроки. Пакет, не сданный в оговоренную дату, легко превращается в штрафы по договору с банком и в испорченную репутацию перед партнерами.
Что входит в услугу «Аудит консолидированной финансовой отчетности»
Работа идет по этапам, и на каждом вы видите результат. Сначала разбираемся в структуре группы и определяем периметр консолидации, затем проверяем цифры и корректировки, в финале — заключение и отчет с конкретными суммами искажений. Ниже — что именно входит в аудит консолидированной финансовой отчетности у нас.
- Проверяем структуру группы: доли участия, схемы владения, совместные и зависимые компании — и определяем периметр консолидации.
- Сверяем внутригрупповые обороты по каждой паре компаний и формируем корректировки: выручка, займы, дивиденды, аренда.
- Проверяем единую учетную политику и приводим показатели «дочек» к сопоставимому виду, включая пересчет в валюту представления.
- Тестируем гудвилл, неконтролирующую долю, обесценение активов и корректность раскрытий по IFRS 3, IFRS 10, IAS 28.
- Проверяем внутригрупповую дебиторку и кредиторку, нереализованную прибыль в запасах и незавершенные расчеты между компаниями.
- Выдаем аудиторское заключение и отчет руководству: перечень ошибок, суммы искажений, проводки консолидации и план исправления.
Посчитаем стоимость аудита вашей группы за один день Оставить заявку
“За 12 лет практики я убедилась: группа ломается не на сложных стандартах, а на сверке между компаниями. Мы начинаем аудит с матрицы внутригрупповых оборотов и уже на первом этапе находим ошибки, искажавшие прибыль группы на десятки миллионов рублей.”
Почему выбирают «Бухсферу»
В Красноярске аудит консолидированной отчетности делают несколько компаний, но группы — это отдельная специализация. Здесь важно не просто знать стандарты, а уметь быстро разобраться в структуре холдинга, найти стыки между юрлицами и не утонуть в тысячах проводок. Ниже — то, на чем мы не экономим и за что нас выбирают собственники и финансовые директора.
Опыт в группах
За 12 лет провели аудит более 90 групп — от двух компаний до холдингов с 15 юрлицами и зарубежными «дочками». Знаем, где чаще всего рвется консолидация.
Фиксированная смета
Стоимость и сроки закрепляем в договоре после бесплатного разбора структуры группы. Доплат по ходу работы не бывает — это наш принцип.
Часто задаваемые вопросы
Собрали вопросы, которые чаще всего задают на первой встрече. Если своего не нашли — позвоните, ответим без подготовки.
Обычный аудит смотрит на одну организацию: ее баланс, операции, налоги. Аудит консолидированной отчетности охватывает всю группу — головную компанию, дочерние и зависимые общества — и проверяет не только цифры по каждому юрлицу, но и корректность их объединения. Ключевое здесь: исключение внутригрупповых оборотов, единая учетная политика, пересчет показателей «дочек» в валюту представления, правильный расчет гудвилла и неконтролирующей доли. Именно на стыках между компаниями возникает 80% ошибок, которых не видно при аудите отдельного юрлица.
Стоимость зависит от числа компаний в группе, объема операций и стандарта — МСФО или РСБУ. Ориентир для Красноярска: группа из 2–3 компаний с оборотом до 500 млн рублей — от 180 000 до 350 000 рублей за аудит. Каждая дополнительная «дочка» и валютные операции добавляют к смете. Точную цифру называем после короткого разговора и просмотра структуры группы — без «вилок» в договоре и доплат по ходу работы. Телефон 8 (800) 600 07 88, расчет обычно занимает один рабочий день.
Стандартный срок — от 10 до 25 рабочих дней с момента передачи документов. Если группа небольшая (2–3 компании), отчетность уже собрана и нужен аудит перед сдачей в банк, укладываемся в 7–10 дней в режиме приоритетного проекта. Задержки почти всегда не на стороне аудитора, а на стороне документов: пока «дочки» не дадут оборотно-сальдовые ведомости и расшифровки, проверку не начать. Поэтому мы сразу выдаем чек-лист и фиксируем график с ответственными по каждой компании.
Да, и часто именно с двух компаний все начинается. Как только появляется вторая «дочка», возникает риск задвоения выручки и прибыли: продажа внутри группы выглядит как реальная реализация, хотя для группы в целом это перемещение актива. Банк, инвестор или материнская компания смотрят на консолидированные цифры и видят завышенную прибыль. Аудит на этом этапе стоит недорого, а найденные ошибки исправляются до того, как отчетность уйдет внешним пользователям.
Работаем и с МСФО, и с РСБУ — стандарт определяет заказчик. Если отчетность нужна банку или иностранной материнской компании, это почти всегда МСФО (IAS 1, IFRS 10, IFRS 3). Если проверка нужна для внутреннего контроля группы или для российских контрагентов, чаще берем РСБУ с элементами консолидации. Отдельно делаем трансформацию РСБУ в МСФО: собираем пакет, приводим учетную политику к единому виду и уже после этого проводим аудит.
Базовый пакет: бухгалтерская отчетность по каждому юрлицу группы за период, оборотно-сальдовые ведомости, расшифровки дебиторки и кредиторки, внутригрупповые договоры и акты, учредительные документы, схема структуры группы с долями участия. Если есть основные средства — ведомости и документы по переоценке; если валюта — курсы и расчеты курсовых разниц. Полный чек-лист присылаем после первого разговора, чтобы никто не собирал документы «на всякий случай».
Это нормальная ситуация, и она не мешает аудиту. Работаем дистанционно: документы передаются по защищенному каналу, общение — по видеосвязи, при необходимости выезжаем к головной компании в Красноярск. Для иностранных «дочек» запрашиваем отчетность по местным стандартам и делаем приведение к единой учетной политике группы. Если у зарубежной компании есть свой аудитор, запрашиваем его заключение — это экономит время и деньги заказчика.
Да. По итогам работы вы получаете аудиторское заключение по консолидированной финансовой отчетности, а также отчет руководству с перечнем найденных ошибок, оценкой их влияния на показатели и рекомендациями. Такой пакет принимают банки при кредитовании, инвесторы при входе в капитал, материнские компании при консолидации на своем уровне. Если нужно, готовим письмо-подтверждение для банка и участвуем в разборе замечаний вместе с вашей финансовой службой.
Это одна из самых частых находок. Внутригрупповые обороты — продажи, займы, дивиденды, аренда между «своими» — должны быть исключены полностью, иначе выручка и прибыль группы завышены. Мы сверяем встречные операции по каждой паре компаний, находим расхождения, показываем, какие корректировки нужны, и формируем проводки консолидации. Чаще всего расхождения сидят в НДС, в курсовых разницах и в операциях, отраженных компаниями в разных периодах.
Можно, и часто это выгоднее, чем делать по отдельности. Схема такая: наши специалисты собирают консолидированный пакет, делают корректировки и трансформацию, а затем независимый аудитор проверяет результат. Но здесь важно разделять роли — аудит того, что мы же и составили, требует независимой проверки. Мы честно говорим об этом на старте и предлагаем вариант, который устроит и вас, и банк.
Позвоните по телефону 8 (800) 600 07 88 или оставьте заявку на сайте. Дальше короткий разговор на 20–30 минут: структура группы, кто пользователь отчетности, сроки, стандарт. После этого присылаем смету, график и чек-лист документов. Работу начинаем в течение 1–2 рабочих дней после согласования — без долгой переписки и бюрократии.
